החזרי מס הכנסה בגין ילדים לקויי למידה

הורים לילדים לקויי למידה ADD ו –ADHD זכאים להחזרים ממס הכנסה וזאת ע"פ קריטריונים מסוימים.

פקודת מס הכנסה קובעת זכות לזיכויים שונים לשכירים ועצמאים. אחד הסעיפים היינו סעיף 45 לפקודת מס הכנסה "זיכוי בעד נטול יכולת" הקובע בין השאר כי תושב ישראל או בן זוגו יקבל שתי נקודות זיכוי (שווי כל נקודת זיכוי 2136 ₪ בחישוב שנתי) בגין כל ילד נטול יכולת.

עד שנת 2002 הפרשנות של נטול יכולת הייתה רשימה סגורה כלומר מי שהיה לו בשנת המס ילד משותק , עיוור או בעל פיגור.

בעקבות פנייה של חברים בוועדת המסים של לשכת רואי החשבון אל נציבות מס הכנסה, הוחלט להרחיב את הפרשנות של נטול יכולת כך שיחול גם על ילדים הסובלים מלקויי למידה קשים הגורמים לאיחור בהתפתחות לעומת ילדים בני גילם, ולכן נקבע כי הזיכוי האמור יינתן גם בגין ילדים שאובחנו אצלם לקויות למידה מסוג הפרעות קשב וריכוז (ADD) והיפראקטיביות (ADHD).

על מנת להבחין בין לקויות קלות ובינוניות לבין לקויות קשות הוחלט על 3 קריטריונים:

  • קביעה של ועדת השמה על זכאות לחינוך מיוחד.
  • אישור על כך שהילד לומד במסגרת לחינוך מיוחד.(גן ילדים לחינוך מיוחד או כיתה לחינוך מיוחד בבית ספר רגיל).
  • אישור מרופא על לקות הלמידה.

בנוסף לכך נקבע, כי גם ילדים הזכאים לקצבת נכות מהמוסד לביטוח לאומי בשל לקות למידה חמורה במיוחד יזכו את הוריהם בנקודות הזיכוי האמורות לעיל.

התעוררה שאלת זכאות של ילדים שאובחנו כלקויי למידה שלומדים בכיתה רגילה במסגרת תוכניות שילוב (זכאות לשירותי חינוך מיוחד במסגרת כיתה רגילה בבית ספר רגיל). עמדת אגף מס הכנסה היא, כי זיכוי המס לא חל במקרים כגון אלו.

בכוונת אגף מס הכנסה לבחון את ביטול הפרשנות המרחיבה של סעיף 45 בדבר לקויות למידה מאחר שהתגלו מקרים שבהם הוצגו למס הכנסה אישורים כוזבים על לקויות כדי לקבל את הזיכוי ממס.

נציין, כי ניתן לדרוש החזר מס עבור שש השנים האחרונות בלבד (היום 1999-2004) וכך שסה"כ החזרי המס יכולים להגיע לכ – 25,000 ₪ + הפרשי הצמדה וריבית 4%. (נכון לשנת 2003).

צירפנו לנוחותכם שני מסמכים מועילים:

מסמך רקע בנושא אשר נכתב  על ידי מרכז המחקר והמידע בכנסת (2005).

מכתב אשר נשלח לפקידי השומה ומסביר את ההקלות מטעם המחלקה לניכויים בנציבות מס ההכנסה (2003).

ניתן למצוא מידע נוסף באתר משרד מס ההכנסה.

decor picture
יש לכם שאלות? רוצים לדבר איתנו? שלחו פניה ונשמח לעמוד לרשותכם או התקשרו עכשיו - 09-7402022
הסניפים שלנו
מעגלי קשב תל אביב
תל אביב, דרך בגין 132, מרכז עזריאלי, בניין משולש קומה 30
1-700-70-78-58
מעגלי קשב בני ברק
רח' הירדן 31 , חניון טרם
1-700-70-78-58
מעגלי קשב רעננה
רח' גירון 1 , מרפאת מומחים קומה 0
1-700-70-78-58
מעגלי קשב נתניה
רח' אגם כנרת 6 , קניון אגמים, קומה 3 מרפאת מומחים
1-700-70-78-58
מעגלי קשב ירושלים
רח' דסקין 9 א' קומה 3 מרכז רפואי ירושלים
1-700-70-78-58
מעגלי קשב חיפה
רח' חורי 2 ,קומה 6 מרפאות מומחים במגדל הנביאים
048660565
מעגלי קשב ראש פינה
רח' האגס 1 , סנטר הגליל מבנה התאנה
1-700-70-7858 + 04-6802040
מעגלי קשב צפת
ארלוזורוב 55
04-6820099
מעגלי קשב יקנעם
יקנעם עילית, קניון הדרכים, התמר 2 קומה 2
1-700-70-78-58
מעגלי קשב כרמיאל
רח' קק"ל 96, במדרחוב
04-9582345
מעגלי קשב נהריה
קניון הצפון 2 שכונת עין שרה
04-9922248
מעגלי קשב קרית ביאליק
דרך עכו 22, צומת מוצרט
04-8709679
מעגלי קשב סכנין
סכנין, כביש ראשי סמוך למכללת אלבטאף
04-6745928
מעגלי קשב עפולה
עפולה, שדרות מנחם בגין
1-700-70-78-58
מעגלי קשב אור עקיבא
שדרות הנשיא וייצמן 1,קניון אורות קומה 2
1-700-70-78-58
מעגלי קשב עכו
מרפאת הגליל רח' לוחמי הגטאות 27
1-700-70-78-58
מעגלי קשב טבריה
מרכז רפואי ארבל
1-700-70-78-58
מעגלי קשב מעלות תרשיחא
קניון כאן זמאן, קומה 2
1-700-70-78-58
מעגלי קשב נצרת
מעלה יצחק 19, כיכר מד"א
1-700-70-78-58
מעגלי קשב אילת
דרך הערבה 6, קניון השלום קומה 0 שרפ אילת
1-700-70-78-58
מעגלי קשב חצור הגלילית
רח' מעלה חוני המעגל 47, חניה של היכל התרבות
1-700-70-78-58
מעגלי קשב מודיעין
בדולח 19 , מרפאת התפתחות הילד מכבי
1-700-70-78-58
מעגלי קשב מגאר
קופת חולים מאוחדת מע'אר
1-700-70-78-58
מעגלי קשב ירכא
רח' התעלה 6
1-700-70-78-58
מעגלי קשב פרדסיה
הנשיא 1פרדסיה ,מרפאת ילדים מכבי
1-700-70-78-58
מעגלי קשב ראשון לציון
רח' מורשת ישראל 15
1-700-70-78-58
מעגלי קשב קריית שמונה

1-700-70-78-58
picture branches decor
מאוחדת
מכבי
כללית
סניפים בכל הארץ
מצאו את הסניף הקרוב לביתכם
בחרו את הטיפול הרצוי